IVA in Albania 2026: Fiscalizzazione, Dati e Novità

La Legge 87/2019 "Sulla fattura e il sistema di monitoraggio della circolazione" è stata approvata a dicembre 2019 e applicata in tre fasi nel 2021. Ogni fattura viene firmata con un certificato elettronico rilasciato da AKSHI e trasmessa al Sistema Informativo Centrale, che in circa due secondi restituisce il codice NIVF e un QR code di verifica, prima che il documento arrivi al cliente. Le sanzioni, sospese all'inizio, si applicano dal 1° luglio 2022.

L'amministrazione fiscale albanese (DPT) ha pubblicato i traguardi di adozione durante tutto il rollout. La tabella usa solo cifre della DPT, pubblicate su tatime.gov.al o riportate dalla stampa albanese alle date indicate. A febbraio 2023 il Direttore Generale ha dichiarato che "il 100% delle imprese emette fatture elettroniche in tempo reale"; all'avvio delle sanzioni circa 8.900 imprese non in regola erano già passate allo status passivo.

• Oltre 407 milioni di fatture fiscalizzate emesse nei soli primi ~18 mesi (DPT, giugno 2022)
• Il registro DPT elenca 53 fornitori software certificati per la fiscalizzazione a luglio 2026 (tatime.gov.al)
• I piccoli contribuenti senza software possono fiscalizzare tramite il portale gratuito Self-Care della DPT

La Legge 83/2022, che modifica la legge sulle procedure tributarie ed è in vigore dal 1° gennaio 2023, fissa la scala attuale delle sanzioni, come sintetizzata da KPMG Albania. Le multe crescono con la categoria del contribuente: persone fisiche e autonomi in basso, soggetti all'imposta sul reddito d'impresa in alto.

• Mancata emissione della fattura (seconda violazione): 50.000 ALL per le persone fisiche, 100.000 ALL per autonomi registrati IVA, 500.000 ALL per i soggetti CIT
• Violazioni degli obblighi di fiscalizzazione: 25.000 / 50.000 / 75.000 ALL per le stesse categorie
• Trasporto di merci senza documenti fiscali: da 25.000 ALL fino a 750.000 ALL
• Ostacolo a una verifica fiscale: da 100.000 ALL (persone fisiche) a 1.000.000 ALL (persone giuridiche)

L'indicatore più citato è il gap di conformità IVA (VAT compliance gap): la quota di IVA teorica che non viene riscossa. In Albania è sceso dal 32,7% del 2019, prima della fiscalizzazione, al 24,6% nel 2023 (circa 578 M€ a fronte di 1.768 M€ riscossi), secondo il reporting sul tax gap allineato alla Commissione europea e il Fiscal Risk Statement 2024 del Ministero delle Finanze albanese. Resta circa 2,5 volte la media UE (~9,5%), ed è per questo che i controlli continuano a stringersi. Anche il gettito è salito: la DPT ha riportato IVA lorda +5% nel 2022 e +14% su base annua a inizio 2023.

• Gap IVA: 32,7% (2019) → 24,6% (2023), Ministero delle Finanze / reporting allineato CE
• IVA riscossa nel 2023: 1.768 M€; gap stimato ≈ 578 M€
• Media UE del gap IVA, per confronto: ~9,5%
• Gettito IVA secondo la DPT: +5% nel 2022, +14% su base annua a inizio 2023

Nei Balcani l'approvazione delle fatture in tempo reale è arrivata anni prima che in gran parte dell'UE. Il sistema albanese si basa su UBL 2.1 / UN-CEFACT ed è allineato alla Direttiva 2014/55/UE, un tassello dell'allineamento normativo del Paese candidato. Ecco dove si trovano i vicini:

La Legge 79/2025, in vigore da gennaio 2026, porta l'Albania oltre il reporting in tempo reale, verso l'accertamento automatico: se la dichiarazione IVA non viene presentata nei termini, l'amministrazione fiscale la genera d'ufficio entro 24 ore, partendo dai registri vendite e acquisti del contribuente (le sanzioni per il ritardo restano). Le dichiarazioni IVA precompilate dai dati delle e-fatture esistono già da aprile 2025. La comunicazione con il fisco ora è solo elettronica, le attività online devono pubblicare i dati di registrazione e i limiti al contante sono più bassi. In pratica, i dati delle fatture trasmesse sono la posizione IVA dell'impresa.

• Dichiarazione IVA generata d'ufficio entro 24 ore da una scadenza mancata (Legge 79/2025, da gennaio 2026)
• Dichiarazioni IVA precompilate dai dati delle e-fatture (da aprile 2025)
• Comunicazione solo elettronica con l'amministrazione fiscale
• Limiti al contante più bassi e obblighi di pubblicazione per le attività online
• Nessun obbligo SAF-T annunciato per l'Albania a fine 2025 (assente nei briefing di settore)

Ogni cifra di questa pagina viene da una fonte pubblica, citata e datata; nulla è stimato da noi. I dati di adozione sono dell'amministrazione fiscale (tatime.gov.al o dichiarazioni della DPT riportate dalla stampa albanese alle date indicate: Shqiptarja, Vizion Plus, Monitor, ACP). Le sanzioni seguono la sintesi di KPMG Albania della Legge 83/2022. Aliquote e soglia IVA seguono PwC Worldwide Tax Summaries (luglio 2026). Le cifre sul gap IVA vengono dal reporting sul tax gap del Ministero delle Finanze allineato alla Commissione europea. Le date regionali vengono da portali ufficiali (fu.gov.si) e da editori di compliance affermati (Fiscal Requirements, VATupdate, DDD Invoices). Ultima verifica completa: luglio 2026; riga Macedonia del Nord aggiornata a ottobre 2026. Se trovi una cifra superata, segnalacela: la correggiamo e indichiamo la data.